信用证结算是当前国际贸易企业所采用的主要结算方式之一，使用非常广泛。正常情况下，受益人（出口商）只要提交与信用证相符的单据，开证行必须付款。正是信用证的这种独立抽象性原则，给了不良出口商可乘之机去实施欺诈。因此，如何防范信用证项下的欺诈是一个值得探索有意义的问题。本文基于进口商视角，对典型的信用证欺诈案进行了深入具体的分析，并对信用证项下进口商如何规避风险给出了相应的启示。
一、案情简介
中国进口商E公司（以下简称E公司）与美国出口商F公司（以下简称F公司）签订了价值为180万美元的进口合同，购买150吨陶瓷金属耦合剂， 结算方式为信用证，付款期限是提单日后80天，不允许分批、不允许转运，合同约定解决争议的方式为仲裁并规定仲裁地点为中国。2010年11月8日，中国G银行（以下简称G银行）应E公司的申请，根据此合同用SWIFT MT700报文格式开立了一份不可撤销的无保兑的延期付款信用证，开证申请人（进口商）为E公司，受益人（出口商）为F公司，信用证金额为USD1，800，000.00，贸易术语为CIF BEIHAI PORT，GUANGXI CHINA AS PER INCOTERMS 2010（CIF中国广西北海港，适用2010通则）。该信用证的通知行为美国H银行（以下简称H银行），付款行为开证行G银行。2010年11月19日，H银行在未得G银行授权条件下与F公司签订了一份《信用证款项预付总协议》，并在当日向开证行G银行寄交了信用证项下的全套单据，G银行收到单据审单无误后，在2010年11月29日向H银行发送SWIFT MT799报文，承诺于2011年2月3日到期日时付款，报文原文为：“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED TO MATURE ON 110203（单据已经被接受，在2011年2月3日到期日付款）”。H银行收到承诺付款的报文后，根据2010月19日与F公司签订的协议，在2010年11月30日提前将款项垫付给F公司。
E公司拿到提单后，未能从船公司网站上查到相关的货物信息，就委托专业机构通过海事调查拿到了F公司未有发货就向开证行G银行提交虚假提单的确切证据，证明F公司存在恶意不交付货物的行为。随后E公司又以F公司信用证欺诈为由向法院申请止付令，在信用证规定的到期付款日前成功止付了该信用证项下的款项。一审判决结果是F公司信用证欺诈成立，开证行中国G银行免除付款责任；F公司及美国H银行不服判决，提起上诉被驳回，维持原判；H银行不服二审判决，又提起上诉，2014年6月27日最高人民法院作出再审判决：驳回H银行再审申请。
二、几点启示
1、做好对出口商的相关背景调查
谨慎地选择贸易对象始终是最为重要的黄金法则。即使是老客户也不能掉以轻心，每次交易都是独立的，前次顺利的交易并不意味着后一次也会成功。除加强对出口商的资信调查外，还需要通过一些渠道做好出口国国家风险的调查，避免因国家风险变化而造成损失，做到防患于未然。
2、选择有利于自己的信用证兑用方式
通常情况下，远期信用证项下进口商为了给出口商提供融资的便利，会将信用证开立成自由议付信用证，但此类信用证对进口商来说风险较高。自由议付信用证项下，任何银行都是开证行授权的指定银行，若指定银行已经承付、议付或者已经付款了，其就取得善意第三方的地位。在出现欺诈的情形下，因指定银行得到开证行的授权，其行为就是善意的，法院就不能止付开证行的付款。进口商若要合理利用“信用证欺诈例外”原则，防范信用证欺诈下出现善意第三方导致开证行不得不付款的风险， 进口商最好的选择是开立以开证行为付款人的延期付款信用证。
总之，为防止信用证欺诈，进口商必须牢固树立防范风险的意识，做好交易前的全部准备工作，尽量做好事前预防。一旦发生信用证欺诈后，要积极收集证据申请司法救济，合理利用“信用证欺诈例外”原则规避风险，通过法律的强制性措施止付信用证项下的款项，保护自己合法的权益，把损失减少到最小。
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